Strategic Treasury

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共享服务中心下的资金管理 国家发改委于今年 2 月发布的《关于金融支持工业稳增长调结构增效益若干意见》后,拜特作为资金管理行业的龙头 企业,为了相应国家号召,大力推动企业融资机制创新,积极推进互联网金融平台建设运营以及满足集团企业资金管理的 需求, 成立了“企 e 金服”科技金融服务平台,核心业务为企业提供线上供应链金融及理财服务。

共享服务中心下的资金管理

胡勤  拜特科技  高级顾问

 

近 年 来, 财 务 共 享 服 务 中 心(FSSC) 正成为全球各大公司亟不可待试行的财 务新型管理模式,自 2010 年来,国内 FSSC 也进入了高速发展期,如何解析 这种现象。中国试行的政策会对 FSSC 的发展造成什么影响 ?

财务共享服务中心近年来呈现高速发展的态势, 越来越多的企业认识到财务共享服务能够带来的价 值,纷纷建设起财务共享服务中心,其中原因主要有 两点:其一,是中国经济经历了三十年的快速发展, 企业集团在整体规模、经济效益及行业多元化取得了 很大发展。在目前大的经济环境背景下,企业以业务 为导向的投入和产出边际效益明显递减,企业发展需 要从业务投入为导向转向运营管理为导向,而财务共 享中心的实施是实现运营管理的一个有力抓手。其二, 国家政策支持因素,财政部于 2013 年 12 月发布的《企 业会计信息化工作规范》第三十四条中明确要求:“分公司、子公司数量多、分布广的大型企业、企业集团 应当探索利用信息技术促进企业会计工作的集中,逐 步利用信息技术促进会计工作的集中,逐步建立财务 共享服务中心。” 在财政部于 2014 年 10 月发布《关 于全面推进管理会计体系建设的指导意见》中,也鼓 励大型企业和企业集团充分利用专业化分工和信息技 术优势,建立财务共享服务中心,加快会计职能从重 核算到重管理决策的拓展,促进管理会计工作的有效 开展。为我国企业探索建立财务共享服务中心提供了 政策支持。

在此大的背景下,财务共享服务中心建设必将引 来更大发展,越来越多的企业管理者认识到,应用财 务共享服务模式,不仅仅可以显著降低成本、提升效 率,还可以释放出更多财务人员从事更高附件价值的 工作,促进财务职能转型、提升企业整体价值。

 

共享服务中心在资金管理上相较以往传 统的资金管理能给企业带来什么好处?

传统的资金管理更多站在集团公司管控基础上考 虑和实施,更注重资金状况的实时监控与预警、资金 集中、资金调控、资金预算、融资信贷、确保资金安 全,较少涉及资金业务操作层面的功能。

而财务共享服务中心通过信息化手段,将分散 的、重复的财务基本业务,从企业集团成员单位抽离 出来,集中到财务共享服务中心统一处理,并通过互 联网络为分布在不同地区的集团成员单位提供标准 化、流程化、高效率、低成本的共享服务,为企业创造价值。

相较于传统模式,财务共享服务中心下的资金管 理呈现出四个方面的优势:

风险控制:财务共享服务中心会加强风险控制水 平,财务共享服务中心能加强对于各种费用的控制或 资金支付的控制性。例如未推行财务共享服务中心前, 各地子公司各自为政,往往总经理便能成为最终决定 人,而各种制度、方法不一而同,使总部相应举措无 法推行。而采用财务共享中心后,各类票据直接在总 部汇总,统一审查,可规避各种不合理用款。

业务流程:相比于传统的资金管理更倾向于从集 团公司层面来重点考虑资金集中和统一调配,共享服 务中心则更多地考虑满足成员业务需要。因此财务共 享服务中心下业务流程将更为自动化与细化,并通过 信息化流程固化流程控制,实现业务控制、资金结算、 财务核算的一体化,最终促进业务发展。

制度规范:财务共享服务中心下制度更能够得到 贯彻执行,在传统的资金管理模式下,总部下达文件 经过层层管理人员的过滤,外加理解上的差异,最终 执行的目的往往会与最初的目的差之甚远,且会降低 执行的效率。而在共享服务中心,因为财务共享人员 的集中,制度因此很容易宣贯。

服务水平:财务共享服务中心下资金管理更容易 实施,结算中心是集团内部管理部门,以行使集团公 司的管理意志为主。而财务共享服务中心是内部一个 利润中心,一般会需要制定《服务承诺制》,与企业 签订服务协议,按照一定的规范来提供服务。

 

当代的企业下,大型企业追求效率提升 与风险管控,中小企业则期望资金管理 灵活高效,财务共享服务中心是否可以 针对这些特性需求来提升细化企业的资 金管理流程?

财务共享服务中心下的资金管理需要满足不同行 业以及企业所处不同阶段的管理述求。就资金管理而 言,不同的行业,企业所处不同阶段,所关注的重点 是有所不同的。例如制造行业、商贸连锁行业关注的 侧重点就具备很大差异,但同时拥有共性的地方。因 此我们从资金管理系统提供功能以及与外部系统的流 程优化两个方面来满足企业不同的管理要求。

首先资金管理系统是具备高度的灵活性,通过系 统提供模块化、参数化配置,在不同时期选择不同的 管理模块,来适应不同企业的管理述求。

其次,通过细化业务流程,来适应不同企业的管理需求。共享服务的本质,是流程的共享。财务共享 服务中心建立的过程,实质就是财务流程再造。共享 服务中心流程管理的主要思路是建立流程管理机制, 进而规划、衡量、优化这个机制,使之真正实现稳定 高效。业务流程梳理过程中,需要充分进行业务调研, 深入了解现状、待完善点等业务实况;新业务流程评 审时需要做到全员参与,领导层把握管理方向,可行 性依然要靠操作员进行判定;最后是强制执行,优化 后的业务流程改变了部分人员的工作习惯,实施过程中需要强调执行力。

 

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